Banka hesabını çeşitli gerekçelerle başkasına kullandıranlara vergi cezası da geliyor. Kara para aklama suçuyla bağlantılı olarak ele alınan bu işlemlere vergi cezası da uygulanacak. Maliye, banka hesaplarını başkalarına kullandıran kişilerin “komisyonculuk faaliyeti” yönünden vergi ödemesi gerektiği sonucuna vararak, bankalardaki transferleri incelemeye başladı. İtirazlar üzerine, Danıştay da, "Banka hesaplarının başkalarına kullandırılmasının ticari faaliyet olduğu için vergilendirilmesi gerektiği" kararını verdi. Maliye, bu işleme aracılık eden hesap sahiplerine KDV çıkardı ve 1 kat da vergi kaybı cezası kesmeye başladı.
Kararın ayrıntılarını Yeminli Mali Müşavir Abdullah Tolu, Ekonomim'de yer alan yazısında, birçok kişinin normal bir işlem gibi kabul ettiği, banka hesabını başkasına kullandırmanın aslında vergi suçu oluşturduğunu dikkat çekti ve Danıştay'ın önemli bir kararına yer verdi.
Danıştay'ın aldığı yeni bir karara göre, banka hesabını başkasına kullandırmak "ticari faaliyet" olarak kabul ediliyor ve bu durumdan elde edilen gelir vergilendiriliyor. Bu karara uymayan ve banka hesabını başkasına kullandıran kişilere vergi cezası kesiliyor.
Suçun niteliğine hesap sahibinin bilgisi dahilinde veya habersiz olarak gerçekleşmesi fark etmeksizin, banka hesabını başkasına kullandırmak suç teşkil ediyor. Kara para aklama ve terör finansmanı gibi suçlarda kullanılabilir. Kayıt dışı ekonomiyi besler ve vergi kaçağına neden olur. Hapis ve para cezası suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun'a göre 6 aydan 1 yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adli para cezası verilebilir. Vergi cezası maliye tarafından "komisyonculuk faaliyeti" olarak değerlendirilen bu işlemden elde edilen gelir üzerinden gelir vergisi, geçici vergi ve KDV tarhiyatı yapılarak 1 kat vergi ziyaı cezası kesiliyor.
NASIL BİR YOL İZLENMELİ?
Hesabı başkasına kullandırmadan önce bankaya bilgi vermek. Hesap işlemleriyle ilgili tüm belgeleri ve bilgileri saklamak.
Danıştay, banka hesaplarını başkalarına kullandıran kişilerin "ticari faaliyet" yürüttüğü ve elde edilen gelirin "ticari kazanç" olarak kabul edilmesi gerektiğine karar verdi. Bu karar, Maliye'nin bu konudaki uygulamasını destekliyor.